养殖是指培育和繁殖动植物。养殖包括家畜养殖、家禽养殖、水产养殖和特种养殖等种类。

从事海水养殖的企业免征企业所得税吗

1、增值税方面：直接从事植物的种植、收割和动物的饲养，捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品免征增值税。

注释：农业生产者销售的自产农业产品，具体指直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的农业产品。

2、所得税方面：企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(1)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。

(2)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。

企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

根据以上规定，你所从事的种植、养殖业务是免征增值税和所得税的，但要到税务部门进行减免税备案事宜。

从事海水养殖的企业免征企业所得税吗

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十六条 企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2.海水养殖、内陆养殖。

因此，您从事的是水产养殖，是可以享受减半征收企业所得税的政策的。

需要到主管税务机关备案。

提供资料：企业所得税优惠事项备案表、公章、法人章。

具体备案流程，您可以参看国家税务总局公告2015年第76号。

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2015年农产品税收优惠政策有哪些

农业产品的税收优惠关系到经营者的切身利益，但也是把“双面刃”，所以必须清楚明了。

对适用免征、减征的项目，税收法规采用了项目列举法，免征企业所得税：(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；(2)农作物新品种的选育；(3)中药材的种植；(4)林木的培育和种植；(5)牲畜、家禽的饲养；(6)林产品的采集；(7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；(8)远洋捕捞。

减半征收企业所得税；(9)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(10)海水养殖、内陆养殖。

概括起来可以这样理解：凡是增值税免征的，一般情况下，企业所得税要么全免，要么减半，而且是免征项目多，减半项目少，企业范围在缩小。

怎样才能正确获得农业产品税收优惠？要正确获取农业产品税收优惠，理解和记住三个要领，并且能做到就行，那就是：纳入税务管理是前提，规范经营、正确核算是核心，按时报备是关键。

纳入税务管理的标志是办理税务登记，并按规定开始纳税申报。

税法规定，从事生产、经营的单位和个人都要办理税务登记，而且不管是否有税收减免，都要正常进行纳税申报，否则，所有的减免税都不成立。

这是一个不能越过的大前提。

对农业产品行业的减免税管理来说，除了上述普遍适用所有纳税人的规定外，还有专门针对方便农民办税的规定，核心是对农业生产者自产自销农业产品的税务管理，允许其将纳税申报、税收减免与发票开具三者一次性即时办理完毕。

在此要跟广大农民朋友强调，现实中，不少农业产品生产者，特别是一些规模较大且应当办证的农户，经常误认为反正是免税，办不办证、报不报税没关系，只有到自己要用发票了、急了、没办法了，才去办证，还觉得“规矩”太多，手续太繁。

事实上，办证前已经产生的销售是不能免税的，而且还很可能会造成诸如“偷税”等涉税违法问题。

所以税务登记是不可省略的步骤。

农业产品的税收优惠概括起来就是三句话：农业产品增值税的法定税率为13%(2017年7月1日起改为11%);农业生产者销售的自产农产品免征增值税；企业从事农、林、牧、渔业项目可以免征、减征企业所得税。

第一句话的意思是：增值税的基本税率为17%，低税率为13%。

也就是说，凡是在低税率13%的税目税率注释范围内的农业产品，对一般纳税人征增值税时，一律按13%计算（小规模纳税人按3%征收率计征）。

第二句话有三个关键词要读懂：“农业生产者”，即只有“直接从事生产的单位和个人”才有免税的资格，纯粹从事经销或贩销的就没有免税资格。

第三句话也有三个关键点：“企业”，因为是对“企业所得税”进行免征、减征，所以特指法定应缴纳企业所得税、而且是直接从事列举项目生产的生产企业才适用（缴纳个人所得税的个体企业适用其他法规），大致可概括为具有法人组织的国有、集体、各类合作社、股份制、公司等性质的生产性企业。

“从事农、林、牧、渔业项目所得”，实际就是前述的“农业产品”范围，经营行为的界定也一样（即“自产自销”），只不过计税依据变成了“应纳税所得额”。

“免征、减征”，免征即全免；减征即按应纳税所得额减半后乘以法定企业所得税税率25%计征企业所得税。

税收优惠政策关系着经营者的切身利益，如何利用好这把双刃剑？农业企业、合作社以及家庭农场有着相当多的优惠政策，如何利用农业的税收政策规范自己项目的发展？如果巧用国家的一些政策，就可以让你省去大笔资金投入，从而达到“四两拨千斤”的效果。

请问 农产品自产自销免税,有最高额度限制吗？

1、像你所说的种植规模和销售额，直接去税局开发票不太好办。

2、应该设立一个公司，也只有办理了公司，才能以公司的名义申请免征增值税和企业所得税。

3、申请免税资格后，只要符合规定，销售没有最高限额的。

4、水果量太大的话，要设立工厂，有发票才好销售。

鱼类养殖企业属于农产品免税企业吗？是增值税、企业所得税全免还...

一、增值税优惠政策：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款规定：下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第一款规定：条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

二、根据《企业所得税法实施条例》第六十八条第（二）项规定， 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。

因此，鱼类养殖企业增值税全免，企业所得税减半征收。

向主管税务机关提出申请，经税务机关审批后享受增值税税收优惠政策；企业所得税减免属于备案类减免税，纳税人享受企业所得税备案类减免税，应向主管税务机关提请备案，经国税机关登记备案后，自登记备案之日起执行。

纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。

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畜牧养殖企业都要缴纳什么税收呢？

参考一下资料 一、当前涉合作社税收优惠政策梳理 增值税。

《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81号）规定：对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税；增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额；对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2009年1月1日起施行）规定：农业生产单位和个人销售自产的初级农产品可以免征增值税，包括种植业、养殖业、林业、牧业和水产业。

《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）规定：对种子、种苗、化肥、农药、农机、农膜等货物的批发和零售实行免征增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》（2009年1月1日起施行）规定：纳税人销售或者进口粮食、食用植物油及饲料、化肥、农药、农机、农膜可以享受13%的增值税优惠税率；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税。

《海关总署关于进口种子、种畜、鱼种和非盈利性野生动植物种源免征进口环节增值税的通知》（署税[1997]3l号）规定：进口用于在农业、林业、牧业、渔业生产的科学研究的种子、种畜、鱼苗，可以暂免征收进口环节的增值税；改良种用的马、驴、牛、猪、羊、家畜、鱼苗、大麦、燕麦、高梁等农产品，最惠国最低税率为零。

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定：增值税一般纳税人销售、进口农业产品，可以按13%的低税率征收增值税。

印花税。

《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]8l号）规定：对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》 （财税字[1988]第225号）第十三条规定：国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免征印花税。

《国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知》（国税地字[1988]37号）规定：农林作物、牧业畜类保险合同，免征印花税。

企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2008年1月1日起施行）第八十六条规定，企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。

（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。

按照财政部对全国人大代表有关建议的答复（财农便[2009]20l号），农民专业合作社参照企业所得税法关于一般企业的规定，享受企业所得税的减免政策。

个人所得税。

《财政部、国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税[2004]30号）规定：农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

营业税。

《中华人民共和国营业税暂行条例》（2009年1月1日起施行）第八条第五款规定：农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征营业税。

按照财政部对全国人大代表有关建议的答复（财农便[2009]201号），农民专业合作社参照营业税暂行条例等关于一般企业的规定，享受营业税的减免政策。

城镇土地使用税和房产税。

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（1988年11月1日起施行，2006年l 2月31日修改）第六条规定：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免城镇土地使用税，由财政部另行规定免税的水利设施用地免城镇土地使用税。

《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》（国税发[1999]44号）规定：对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税和土地使用税。

耕地占用税。

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 （2008年1月1日起施行）第十条规定：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；第十四条规定：建设直接为农业生产服务的生产设施占用的农用地（林地、牧草地、农田水利设施用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等），不征收耕地占用税。

契税。

《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财法字[1997]52号）第十五条规定：纳税人承受荒山、荒...

关于种植、养殖业类的有关税收减免政策

1、增值税方面：直接从事植物的种植、收割和动物的饲养，捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品免征增值税。

注释：农业生产者销售的自产农业产品，具体指直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的农业产品。

2、所得税方面：企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（1）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。

（2）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。

企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

根据以上规定，你所从事的种植、养殖业务是免征增值税和所得税的，但要到税务部门进行减免税备案事宜。

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农村合作社需要交税收吗？国家有这方面的免税政策吗？

农村合作社很多项目是免税的，但不是所以的项目都可以免，否则，马上产生一个漏税的黑洞。

制定税收政策的人也不是笨蛋。

具体如下： 增值税。

《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81号）规定：对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税；增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额；对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2009年1月1日起施行）规定：农业生产单位和个人销售自产的初级农产品可以免征增值税，包括种植业、养殖业、林业、牧业和水产业。

《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）规定：对种子、种苗、化肥、农药、农机、农膜等货物的批发和零售实行免征增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》（2009年1月1日起施行）规定：纳税人销售或者进口粮食、食用植物油及饲料、化肥、农药、农机、农膜可以享受13%的增值税优惠税率；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税。

《海关总署关于进口种子、种畜、鱼种和非盈利性野生动植物种源免征进口环节增值税的通知》（署税[1997]3l号）规定：进口用于在农业、林业、牧业、渔业生产的科学研究的种子、种畜、鱼苗，可以暂免征收进口环节的增值税；改良种用的马、驴、牛、猪、羊、家畜、鱼苗、大麦、燕麦、高梁等农产品，最惠国最低税率为零。

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定：增值税一般纳税人销售、进口农业产品，可以按13%的低税率征收增值税。

印花税。

《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]8l号）规定：对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》 （财税字[1988]第225号）第十三条规定：国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免征印花税。

《国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知》（国税地字[1988]37号）规定：农林作物、牧业畜类保险合同，免征印花税。

企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2008年1月1日起施行）第八十六条规定，企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。

（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。

按照财政部对全国人大代表有关建议的答复（财农便[2009]20l号），农民专业合作社参照企业所得税法关于一般企业的规定，享受企业所得税的减免政策。

个人所得税。

《财政部、国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税[2004]30号）规定：农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

营业税。

《中华人民共和国营业税暂行条例》（2009年1月1日起施行）第八条第五款规定：农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征营业税。

按照财政部对全国人大代表有关建议的答复（财农便[2009]201号），农民专业合作社参照营业税暂行条例等关于一般企业的规定，享受营业税的减免政策。

城镇土地使用税和房产税。

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（1988年11月1日起施行，2006年l 2月31日修改）第六条规定：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免城镇土地使用税，由财政部另行规定免税的水利设施用地免城镇土地使用税。

《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》（国税发[1999]44号）规定：对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税和土地使用税。

耕地占用税。

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 （2008年1月1日起施行）第十条规定：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；第十四条规定：建设直接为农业生产服务的生产设施占用的农用地（林地、牧草地、农田水利设施用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等），不征收耕地占用税。

契税。

《中华人...

国家对企业有哪些政策性免税

林，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税、农产品初加工、兽医（不包括对动物的检疫）、农技推广，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

（摘自《企业所得税法实施条例》第八十三条） 符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织： （一）依法履行非营利组织登记手续，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告、薯类、油料； （7）灌溉（包括农业水利灌溉系统的经营与管理，不包括水利工程的建设与管理）、节能减排技术改造、海水淡化等。

项目的具体条件和范围由国务院财政，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头： （1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； （4）林木的培育和种植 企业所得税优惠政策 一、家禽的饲养（不包括鸟类的饲养和其他珍禽如山鸡、孔雀的饲养）、内陆养殖。

企业从事国家限制和禁止发展的项目； （2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； （3）经国务院批准的其他所得。

企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目； （3）中药材的种植（不包括杀虫和杀菌目的的植物的种植）； （2）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例； （3）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例； （4）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例。

（摘自《企业所得税法》第二十六条） 国债利息收入，并符合下列条件的企业： （1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人、节能节水项目的所得、免税收入 企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业、公路、城市公共交通。

（摘自《企业所得税法实施条例》第八十二条） 符合条件的居民企业之间的股息、机场、铁路： （1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

（摘自《企业所得税法实施条例》第八十六条） （二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得。

（摘自《企业所得税法实施条例》第九十二条） （二）国家需要重点扶持的高新技术企业税收优惠 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（摘自《企业所得税法》第二十八条） 国家需要重点扶持的高新技术企业，不变相分配该组织的财产；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（摘自《企业所得税法实施条例》第九十条） （五）其他所得 下列所得可以免征企业所得税。

（摘自《企业所得税法实施条例》第八十五条） 二、所得减免 （一）从事农、水果、坚果的种植（不包括生水果和坚果的采集）； （2）农作物新品种的选育、渔服务业项目； （8）远洋捕捞。

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： （1）花卉、茶（不包括茶叶的精加工、可可和咖啡的精加工）以及其他饮料作物和香料作物的种植（不包括香料的提取和制造等活动）。

符合条件的环境保护、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能节水项目，包括公共污水处理。

股息、红利等权益性投资收益、牧，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，不得享受企业所得税优惠、麻类、糖料； （2）海水养殖、渔业项目的所得 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： （1）蔬菜、谷物，减按20%的税率征收企业所得税，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业； （二）从事公益性或者非营利性活动； （三）取得的收入除用于与该组织有关的、可可等饮料作物的采集）； （六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利； （七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内； （四）财产及其孳息不用于分配； （五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益； （6）林产品的采集（不包括咖啡，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、林、农机作业和维修等农，报国务院批准后公布施行。

（摘自《企业所得税法实施条例》第九十三条） 高新技术企业认定须同时满足以下条件： 1.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其...